各部門(mén)、項目部：

　　根據國家稅務(wù)總局“營(yíng)改增”相關(guān)要求，工作已逐步推進(jìn)，部分業(yè)務(wù)模式也已發(fā)生了改變。結合本公司的實(shí)際情況，現就公司涉及事項通知如下：

一、開(kāi)具發(fā)票流程

　　1、采取簡(jiǎn)易計稅方法計稅的異地工程老項目及新項目，開(kāi)具發(fā)票時(shí)的流程是：（1）寄回合同原件進(jìn)行備案；（2）到公司所在地國稅局開(kāi)具《外出地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；（3）按要求，到項目所在地國稅及地稅部門(mén)預繳增值稅及其他各種附加稅款；（4）寄回已預繳的《稅收繳款書(shū)》原件和外經(jīng)證原件；（5）補繳機構所在地應繳納的其他各種稅款；（6）公司財務(wù)開(kāi)具發(fā)票。

　　2、采取一般計稅方法計稅的異地工程新項目，開(kāi)具發(fā)票時(shí)的流程是；（1）到公司所在地國稅局開(kāi)具《外出地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；（2）按要求，到項目所在地國稅及地稅部門(mén)預繳增值稅及其他各種附加稅款；（3）寄回已預繳的《稅收繳款書(shū)》原件和外經(jīng)證原件；（4）寄回可抵扣的原材料增值稅進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票；（5）補繳機構所在地應繳納的其他各種稅款；（6）公司財務(wù)開(kāi)具發(fā)票。

　　3、本地項目

采取簡(jiǎn)易方法計稅的，開(kāi)具發(fā)票時(shí)流程是：（1）公司所在地進(jìn)行合同備案；（2）預繳公司于次月初代為繳納的各種稅款；（3）公司財務(wù)開(kāi)具發(fā)票。

二、增值稅進(jìn)項抵扣

　　1、當月提供的原材料增值稅進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可直接抵扣當月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項稅額（詳見(jiàn)后附注）；

　　2、超過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證期限的增值稅進(jìn)項專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣；

　　3、如項目部提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票日后在抵扣中存在問(wèn)題，公司將從支付給項目部的工程款中相應扣除。

三、由公司開(kāi)具的發(fā)票，所有工程款必須打回公司銀行賬戶(hù)。

四、施工業(yè)務(wù)

　　1、建設工程

　?。?）老項目管理

 　　除工程款全部打回公司銀行賬戶(hù)外，支付工程款時(shí)必須提供90%的相應的成本、費用及人工成本有效合法票據。

　?。?）新項目管理

 　　按照“營(yíng)改增”要求，能夠抵扣的進(jìn)項發(fā)票應同時(shí)滿(mǎn)足四流合一，即：合同簽訂、資金付款、材料流通、發(fā)票開(kāi)具與同一單位有確定關(guān)系，符合市場(chǎng)真實(shí)交易；支付工程款時(shí)也要取得90%的相應的成本、費用及人工成本等相關(guān)的合法有效憑證（詳見(jiàn)后附注）。

　　1、勞務(wù)分包工程

 　　按老項目管理，到公司所在地國稅部門(mén)進(jìn)行合同備案，采取增值稅簡(jiǎn)易計稅方法計稅。

　　2、甲供工程

　　按老項目管理，到公司所在地國稅部門(mén)進(jìn)行合同備案，采取增值稅簡(jiǎn)易計稅方法計稅。

五、其他應做工作

　　1、項目新合同簽訂時(shí)，應充分根據《工程預算書(shū)》預計各環(huán)節的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可獲取情況，規范合同簽訂時(shí)的相關(guān)流程，明確工程款結算時(shí)，企業(yè)對外所需開(kāi)具的發(fā)票類(lèi)型，以便在項目合同簽訂之初，就能確定該項目所適應的最優(yōu)計稅方法，從而指導項目工程在實(shí)施過(guò)程中的具體實(shí)踐；

　　2、所有工程款必須打回公司銀行賬戶(hù)，不得將工程款匯入其他銀行賬戶(hù)，更不得將項目工程款直接用于項目部支出，未匯入公司賬戶(hù)，不得開(kāi)具發(fā)票；

　　3、工程成本及費用支出時(shí)應獲取相應發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具抬頭（購買(mǎi)方名稱(chēng)）統一為“國瑞（湖北）建工集團有限公司”，不得將項目部及工程名稱(chēng)填寫(xiě)在發(fā)票抬頭位置，取得原材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應及時(shí)將發(fā)票交到公司財務(wù)，以免錯過(guò)發(fā)票認證期（最長(cháng)為180天）或丟失，帶來(lái)不必要的損失。

　　4、寄回公司的成本及費用發(fā)票，必須按工程項目分類(lèi)清楚，不得混淆。

　　本辦法于2016年7月1日起實(shí)施。

特此通知！

國瑞（湖北）建工集團有限公司

2016年7月1日